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中国证监会行政处罚决定书(南京康尼机电股份有限公司 、陈颖奇、高文明)

文章来源:银芝麻2021-08-110次阅读

   〔2021〕54号

  当事人:南京康尼机电股份有限公司(以下简称康尼机电),住所:江苏省南京经济技术开发区恒达路19号。

  陈颖奇,男,1961年7月出生,时任康尼机电董事长,住址:江苏省南京市鼓楼区。

  高文明,男,1965年8月出生,时任康尼机电副董事长、总裁,住址:江苏省南京市鼓楼区。

  依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定,我会对康尼机电信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人的申请,我会于2020年12月9日举行了听证会,听取了当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。

  经查明,康尼机电重大资产重组有关情况及违法事实如下:

  一、康尼机电与广东龙昕科技有限公司重大资产重组情况

  2014年9月,广东龙昕科技有限公司(以下简称龙昕科技)筹划首次公开发行股票并上市,2015年底终止。2016年7、8月,龙昕科技与康尼机电接触,筹划资产重组。

  2017年3月24日,康尼机电披露了经董事会审议通过的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》(以下简称《重组报告书(草案)》)。根据《重组报告书(草案)》,康尼机电拟向廖某茂等16位自然人及东莞市众旺昕股权投资合伙企业(有限合伙)等4家机构购买其持有的龙昕科技100%的股权。龙昕科技的交易价格为34亿元,占康尼机电2016年经审计的合并报表净资产比例超过50%,且超过5000万元,构成重大资产重组。

  2017年6月8日,康尼机电召开2016年年度股东大会,审议通过上述事项。6月13日,证监会正式受理此次重大资产重组申请材料。10月12日,证监会通过此次重大资产重组申请。11月30日,康尼机电收到证监会批复,并于当日签署《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》(以下简称《重组报告书》)。12月1日,康尼机电披露《重组报告书》。

  二、康尼机电信息披露违法的情况

  2015年至2017年,龙昕科技存在虚增收入、利润等财务造假行为,导致康尼机电2017年披露的上述《重组报告书(草案)》《重组报告书》存在虚假记载。龙昕科技具体造假行为如下:

  2015年至2017年,龙昕科技通过虚开增值税发票或未开票即确认收入的方式,通过客户欧朋达科技(深圳)有限公司、深圳市东方亮彩精密技术有限公司等11家公司,在正常业务基础上累计虚增收入90069.42万元(2015年至2017年6月累计虚增收入54674.53万元)。其中,2015年虚增收入14412.5万元,占龙昕科技总收入22.02%;2016年虚增收入30647.53万元,占龙昕科技总收入30.09%;2017年1-6月虚增收入9614.5万元,占龙昕科技总收入21.51%;2017年虚增收入45009.4万元,占龙昕科技总收入40.59%。

  龙昕科技虚增收入导致各期末形成大量虚假应收账款余额,2015年末虚假应收账款余额13176.95万元,2016年末虚假应收账款余额7820.1万元,2017年6月末虚假应收账款余额11921.49万元;2017年末虚假应收账款余额21492.14万元。龙昕科技虚增收入的回款主要由廖某茂控制的东莞龙冠真空科技有限公司(以下简称龙冠真空)、东莞市德誉隆真空科技有限公司(以下简称德誉隆)以客户名义支付,其中,2015年回款2022.8万元,2016年回款34458.62万元,2017年回款46698.29万元。

  同时,龙昕科技按正常业务毛利率水平,虚假结转成本。其中,2015年虚增成本8843.59万元,2016年虚增成本18759.73万元,2017年1-6月虚增成本7298.96万元,2017年虚增成本27624.49万元。导致龙昕科技2015年虚增利润5568.91万元,2016年虚增利润11887.8万元,2017年1-6月虚增利润2315.54万元,2017年虚增利润17384.91万元。

  此外,为平衡结转的虚假成本,龙昕科技倒算出需采购的原材料数据,进行虚假采购,虚假采购的款项主要支付给龙冠真空、德誉隆。其中,2015年虚假采购金额18700.94万元,2016年虚假采购金额33700.15万元,2017年1-6月虚假采购金额8340.37万元,2017年虚假采购金额30498.45万元。龙昕科技虚假采购导致各期末形成大量虚假应付账款余额,2015年末虚假应付账款余额11577.81万元,2016年末虚假应付账款余额233.22万元,2017年6月末虚假应付账款余额10329.06万元,2017年末虚假应付账款余额4172.91万元。

  龙昕科技虚增收入和虚假采购中的相关单据,如销售合同、订单、发货单、对账单、入库单等均由龙昕科技财务部制作。相关单据需外部单位签字或盖章的,均由龙昕科技财务部人员模仿签字,或由龙昕科技财务部人员使用私刻的部分客户和供应商的公章、财务专用章等盖章。相关单据需龙昕科技内部部门配合签字的,部分由龙昕科技财务人员代签。

  康尼机电披露的《重组报告书(草案)》《重组报告书》披露了龙昕科技的上述虚假财务信息。

  上述违法事实,有康尼机电相关公告,龙昕科技财务账套、银行流水、相关合同、询问笔录、情况说明等证据证明,足以认定。

  我会认为,康尼机电的上述行为违反2005年《证券法》第六十三条和《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第127号,以下简称《重组办法》)第四条的规定,构成《重组办法》第五十五条第一款和2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述行为。康尼机电时任董事长陈颖奇、时任副董事长兼总裁高文明,全程参与涉案资产重组事项,参加了涉案资产重组的相关董事会、股东会,在相关会议记录以及审议《重组报告书(草案)》《重组报告书》的决议上签字确认,未能保证康尼机电披露的《重组报告书(草案)》《重组报告书》真实、准确、完整,是康尼机电信息披露违法行为直接负责的主管人员。

  康尼机电及其代理人在申辩材料中提出:第一,信息披露义务人主观不存在过错的,不应对其做出行政处罚。其一,行政处罚应以当事人主观存在过错为原则。其二,2005年《证券法》第一百九十三条、《证券法》(2019年修订)第一百九十七条均未特别规定当事人没有主观过错也要认定信息披露违法行为并予以行政处罚,则上市公司信息披露违法行为应以“主观过错”为构成要件。其三,证监会在执法实践中亦遵循了“无过错、无违法、不处罚”的原则。第二,法院一审刑事判决书认定廖某茂构成合同诈骗罪,康尼机电不具备短期内识别、发现财务造假行为的能力。第三,厦门国际银行与廖某茂恶意串通,协助其办理质押并向康尼机电隐瞒。并且,被质押的定期存款实际为虚增的货币资金,系龙昕科技财务造假的手段之一,应被财务造假行为吸收。康尼机电发现定期存单违规质押后,及时披露并责成廖某茂及其一致行动人将持有的康尼机电股票质押给龙昕科技提供反担保,应对公司免予处罚。第四,独立财务顾问等中介机构出具的专业意见存在虚假记载,是导致公司披露的《重组报告书(草案)》《重组报告书》存在虚假记载的重要原因。查明中介机构是否勤勉尽责,是认定公司及董监高是否存在过错的前提。第五,公司及时任董事、监事和高级管理人员没有故意或过失,均以维护上市公司及股东利益为出发点,诚实守信,勤勉尽责,第一时间向监管部门汇报,并成立纾困基金。第六,恳请不对康尼机电及时任董事、监事、高级管理人员行政处罚。

  陈颖奇及其代理人在申辩材料中提出:第一,认可康尼机电的陈述申辩意见。第二,陈颖奇高度重视龙昕科技业绩真实性,并购期间多次组织会议分析讨论并赴龙昕科技考察,督促中介机构勤勉尽责。财务造假事项系廖某茂与外部人员恶意隐瞒导致,中介机构未勤勉尽责,其没有主观故意和过失,已尽最大可能核实确认,已勤勉尽责。第三,存单质押事项系龙昕科技恶意隐瞒,厦门国际银行在接受会计师询证函、监管部门问询时故意提供虚假信息。其在收购完成后及时加强管控,已尽必要的注意义务,已勤勉尽责。第四,陈颖奇发现存单质押事项后及时安排信息披露且向监管部门汇报,推动处置相关风险,向公安机关报案,参与筹建纾困基金,向交易对手方及业绩承诺方提起民事诉讼等,符合《信息披露违法行为行政责任认定规则》(以下简称《认定规则》)第二十条第二项、第四项的情形。综上,请求免予处罚或从轻、减轻处罚。

  高文明及其代理人在申辩材料中提出:第一,认可康尼机电的陈述申辩意见。第二,收购龙昕科技过程中,高文明赴龙昕科技调查且到生产现场查看,多次参加各类会议,已尽到注意义务。其核查手段有限,中介机构未能发现财务造假事项,其基于对中介机构意见的合理信赖,认真履职,已勤勉尽责。第三,龙昕科技并购完成后,高文明积极参与推动龙昕科技规范化管理,协助康尼机电自查并主动披露违规担保事项,积极化解相关风险并取得良好社会效果。第四,上市公司重大资产重组更依赖于标的资产及交易对手方提供信息,更依赖于中介机构的勤勉尽责。其在并购过程中及并购完成后,无主观过错,已勤勉尽责。综上,请求免予处罚。

  针对康尼机电的陈述申辩意见,经复核,我会认为:第一,康尼机电收购龙昕科技属于跨界资产重组,交易标的金额高达34亿元,康尼机电作为上市公司,面对如此重大的交易,应当对影响交易标的评估价格的经营业绩、财务情况等进行重点核查。康尼机电在资产重组过程中未采取有效手段核查龙昕科技业绩的真实性、交易对价的合理性,在资产重组过程中遭受巨额损失,康尼机电在资产重组过程中存在过失。第二,我会在事先告知过程中已综合考虑康尼机电违法行为的事实、性质、情节等因素,在法律规定的幅度内处以了最低金额罚款。第三,基于本案存单质押事项后续整改情况,本决定书对相关事实认定进行了调整。

  针对责任人的陈述申辩意见,经复核,我会认为:第一,《重组办法》第五条要求上市公司的董事、监事和高级管理人员在重大资产重组活动中,应当诚实守信、勤勉尽责,维护公司资产的安全,保护公司和全体股东的合法权益。《重组办法》第二十六条要求上市公司全体董事、监事、高级管理人员应当公开承诺,保证重大资产重组的信息披露和申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。陈颖奇、高文明分别作为上市公司董事长、副董事长兼总裁,全程参与涉案资产重组事项,未采取有效措施核实交易标的业绩的真实性、交易对价的合理性,对于康尼机电披露的《重组报告书(草案)》《重组报告书》中存在龙昕科技虚假财务数据的行为,陈颖奇、高文明应作为直接负责的主管人员承担责任。第二,康尼机电相关人员向监管机构报告的内容系定期存单质押事项,本案已不再认定该项违法事实,康尼机电相关人员未报告龙昕科技的财务造假事项。第三,基于康尼机电对存单质押事宜的整改情况,本决定书已对康尼机电违法事实进行了调整,对陈颖奇、高文明二人的罚款金额予以调减。

  根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定,我会决定:

  一、对南京康尼机电股份有限公司责令改正、给予警告,并处以30万元罚款;

  二、对陈颖奇、高文明给予警告,并分别处以5万元罚款。

  上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会,开户银行:中信银行北京分行营业部,账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会行政处罚委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

  中国证监会

  2021年8月11日

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